Автор Игорь Ясько управляющий партнер ЮК Winner

С начала августа законом №3219-IX частично снят мораторий на документальные внеплановые проверки бизнеса. Среди тех, кто потенциально может вас посетить, — Госпродпотребслужба, Гоструда, инспекторы Госслужбы по чрезвычайным ситуациям, но первыми предприниматели всегда ждут налоговиков.

ВАС ЗАИНТЕРЕСУЕТ Проверки бизнеса: сможет ли новый руководитель БЭБ изменить ситуацию

Проводить внеплановые проверки они могут по заявлению лица, по информации о нарушении валютного законодательства, а также по определенным Налоговым кодексом Украины основаниям:

• наличие информации, указывающей на нарушение налогового законодательства по вопросам налогообложения доходов, полученных нерезидентами, с источником их происхождения из Украины и/или нерезидентов, осуществляющих свою деятельность через обособленные подразделения, в том числе через постоянные представительства;
• в отношении налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере производства и/или реализации подакцизной продукции, организации и проведения азартных игр в Украине (игорный бизнес), налогоплательщиков, предоставляющих финансовые, платежные услуги (подпункт 78.1.1 НКУ);
• контроль над трансфертным ценообразованием (подпункт 78.1.2 НКУ);
• подача возражения к акту проверки или жалобы на решение ГНС, которым требуется пересмотреть результаты проверки (подпункт 78.1.5 НКУ);
• реорганизация налогоплательщика (подпункт 78.1.7 НКУ);
• возмещение НДС на сумму свыше 100 тыс. грн (подпункт 78.1.8 НКУ);
• жалоба на покупателя о неподаче налоговой или акцизной накладной (подпункт 78.1.9 НКУ);
• проверки налоговым органом высшего уровня деятельности органа низшего уровня (подпункт 78.1.12 НКУ);
• операции по принципу «вытянутой руки» или участия в международной группе компаний (подпункты 78.1.14—78.1.16 НКУ);
• информация от международных органов о нарушении (подпункт 78.1.21 НКУ);
• ведение нерезидентом деятельности через постоянное представительство без постановки на налоговый учет (подпункт 78.1.22 НКУ).