Если человек постоянно проживает в одной стране, он, конечно же, будет налоговым резидентом этой страны, и вопросов по определению этого статуса у него не возникает вообще. Но если человек проживает в двух и более странах, может возникнуть вопрос, где он платит налог. Налоговое резидентство не отождествляется с миграционным понятием резидентства. То есть наличие вида на жительство в той или иной стране не обязательно подразумевает получение статуса налогового резидента. Об этом в статье «Какие налоги и куда должны платить украинские беженцы» пишет управляющий партнер юридической компании GLS Ольга Черевко».

В Украине и большинстве стран мира первым критерием для определения налогового резидентства является место жительства. Причем речь не обязательно о наличии собственного жилья, это может быть и долгосрочная аренда. При наличии проживания в двух странах, как сейчас для украинских беженцев, статус определяется в порядке, установленном в соглашении об избежании двойного налогообложения. Абсолютно все подобные договоры, заключенные Украиной, в том числе и со странами, о которых пойдет речь ниже, содержат примерно одинаковый алгоритм определения налогового резидентства:

1. проверка по месту жительства;
2. если резидентство находится в обеих странах, налоговое резидентство определяется центром жизненных и экономических интересов лица;
3. при невозможности определить, где находится центр жизненных интересов личности, он определяется по обычному месту жительства лица, то есть по месту, где лицо проживает большую часть времени;
4. при невозможности определения места обычного жительства налоговое место жительства определяется по национальности такого лица.
5. Важно отметить, что даже если вам на начальном этапе приходится определять себя налоговым резидентом той или иной страны, это не означает, что вы можете самостоятельно выбирать, где вы будете налоговым резидентом и где хотите платить налог.

Налоговая резидентность определяется по критериям, указанным выше, и при неправильном определении налоговой резидентности велик риск дважды заплатить налог или ввязаться в длительный и дорогостоящий переговорный процесс между странами. Но даже начало такой процедуры не гарантирует, что одна из стран в итоге вернет вам налог.